铁道部


铁路企业职工养老保险暂行规定
1995年6月16日，铁道部

第一章 总则
第一条 为了保障铁路企业职工退休后的基本生活，维护铁路的稳定和社会安定，根据国家有关法律、法规，结合铁路实际，制定本暂行规定。
第二条 本规定适用于实行铁路养老保险费用系统统筹的企业全部职工和离、退休人员（含按国发［1978］104号文件办理退职的人员，下同）。
第三条 铁路企业实行社会统筹和个人帐户相结合的养老保险制度，建立全路基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险多层次的保险体系。
基本养老保险由铁道部代表国家依法强制实施，企业和职工必须参加。
补充养老保险由企业在部的宏观指导下为职工建立。
个人储蓄性养老保险由职工自愿参加。
第四条 基本养老保险费用由国家、企业、个人三方负担，基本养老保险基金属于参加统筹的全部职工和退休人员，任何单位和个人不得侵占或挪用。
第五条 基本养老保险待遇与职工在职时的缴费额和缴费年限挂钩，待遇水平应当以保障离退休人员基本生活需要为标准，要与铁路的发展水平及各方面承受能力相适应。

第二章 基本养老保险条件
第六条 职工到达法定退休年龄时，凡个人缴费累计满15年，或个人缴费前的连续工龄加个人缴费年限满10年的，均可享受基本养老保险待遇。

第三章 养老保险待遇
第七条 铁路职工基本养老保险实行社会统筹和个人帐户相结合的办法。在新的基本养老金计发办法改革方案实施前，离退休人员基本养老金的计发，暂按《铁路企业职工基本养老金计发暂行办法》执行（见附件一）。
第八条 建立离退休人员基本养老金正常调整机制。每年7月1日按全部职工上一年度平均工资增长率的40％～80％（特殊情况下，可低于40％）调整企业离退休人员的基本养老金（见附件二《铁路企业离退休人员基本养老金定期调整办法》）。每年具体调整标准和办法，由部根据养老保险统筹基金的支付能力统一制订。
第九条 铁道部根据国家有关政策，制订《关于建立铁路补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险制度的指导意见》（另发），企业依据部的指导意见，结合本单位的实际，实施企业的补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险。

第四章 养老保险基金
第十条 铁路设立基本养老保险基金。基本养老保险统筹基金由铁道部社会保险事业管理中心根据部定统筹项目支付范围，按照“以支定筹、略有节余，留有部分积累”的原则，统一征集、调剂和拨付。统筹基金的结余额，除留足2个月的支付费用外，80％左右应用于购买由国家发行的社会保险基金特种定向债券。统筹基金不敷使用时，由同级财政予以支持。
第十一条 企业和职工必须按时足额向铁路社会保险机构（以称简称社会保险机构）缴纳基本养老保险费。职工个人缴纳的基本养老保险费计入职工养老保险卡片。缴费办法由部统一制订（见附件三《铁路企业职工个人缴纳基本养老保险费暂行办法》）。
第十二条 企业和职工缴纳的基本养老保险费转入社会保险机构在银行开设的“基本养老保险基金专户”，实行专项储存，专款专用。存入银行的基本养老保险基金，按国家的有关规定，根据银行的居民存款利率，并参考上一年度职工平均工资增长率计息 ，所得利息并入基本养老保险基金，并免征税费。
第十三条 基本养老保险基金的征集、调剂和使用，按部统一制订的《铁路基本养老保险基金管理暂行规定》（另发）执行。
第十四条 企业建立补充养老保险基金。企业补充养老保险费由各级社会保险机构负责筹集和管理。
第十五条 铁道部社会保险事业管理中心本着满足实际支出需要和节约的原则提取和拨付管理费。管理费主要用于支付社会保险机构的行政经费和业务活动经费，具体办法由部统一规定。

第五章 管理与监督
第十六条 铁道部社会保险监督委员会负责审议全路养老保险发展规划和重大政策，指导和监督养老保险基金的收支、营运和管理。委员会主任由部主管领导担任，劳资、人事、财务、计划、审计、休干、工会等部门的负责人参加。
第十七条 铁道部社会保险事业管理中心（对外称铁道部社会保险事业管理局）统一负责全路社会保险的管理工作，其主要职责是：
（一）负责贯彻国家有关养老保险制度的方针、政策；
（二）制订铁路养老保险的改革和发展规则；
（三）拟定铁路养老保险的规定、办法，并组织实施；
（四）会同有关部门制定养老保险基金的财务、会计、统计和内部审计制度，并监督实施；
（五）负责全路养老保险基金的征集、管理、支付、编制预决算和保值增值；
（六）管理其它社会保险的有关待遇；
（七）指导全路退休人员服务管理工作；
第十八条 铁路局（集团公司）、部属总公司社会保险事业管理中心（对外称社会保险事业管理处），具有代部行使统筹的管理职能，并逐步过渡为铁道部的派出机构，目前暂由各单位代管。其职责是：按照部统一规定，具体负责筹集、管理、上缴和拨付养老保险基金；管理个人养老保险档案；编制养老保险基金预决算；为职工提供查询个人帐户服务；负责其它社会保险待遇的日常业务管理；协助退休管理部门做好退休人员服务管理工作。各级社会保险机构业务上受上级社会保险机构领导并接受同级审计部门的检查和工会的监督，其主要负责人的任免要征得上级社会保险机构的同意。
第十九条 建立健全养老保险基金的预算管理和财务、会计、审计、监督制度，定期向全路公布养老保险政策执行情况和养老保险统筹基金使用情况，增加透明度，主动接受有关部门和职工群众的监督。
第二十条 各级社会保险机构应按居民身份证号码，建立职工养老保险档案，用于养老保险的申请、查询、审计、基金转移和待遇支付等。
第二十一条 各级社会保险机构有权检查同级和下级单位财务帐目中的工资收入以及离退休费用的提取和支付情况，有关部门应积极配合。

第六章 法律责任
第二十二条 凡符合法定条件退休的职工，有权享受本规定的基本养老保险待遇，并受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
第二十三条 职工有权查询本人养老保险缴费情况。
第二十四条 职工到达法定的离退休年龄并符合养老保险条件的，有关部门应即办理退休手续，其养老保险待遇需经同级社会保险机构审核批准后支付。
第二十五条 对不符合法定条件而办理退休手续的职工，社会保险机构有权拒付养老金，所需费用由原单位负担。
第二十六条 对违反规定侵犯职工和离退休人员合法权益，擅自动用养老保险基金的单位或个人，视情节轻重，由上一级主管部门给予责任者以行政处分；触犯刑律的，依法追究其刑事责任。

第七章 附则
第二十七条 本规定由部社会保险事业管理中心负责解释。
第二十八条 本规定自1995年7月1日起实行。
附件：一、《铁路企业职工基本养老金计发暂行办法》
二、《铁路企业离退休人员基本养老金定期调整办法》
三、《铁路企业职工个人缴纳基本养老保险费暂行办法》

附件一：铁路企业职工基本养老金计发暂行办法
根据国家提出的养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合的改革要求，为实行铁路企业职工新的基本养老金计发办法奠定基础，并实现新老办法的平稳过渡，结合铁路的实际，特制定铁路企业职工基本养老金计发暂行办法。
第一条 本办法适用于列入铁路养老保险费用系统统筹的企业职工。
第二条 离退休（职）人员的月基本养老金，由按部规定计发的基本离退休（职）金、按个人缴费累计额一定比例增发的缴费养老金和按规定发给的津贴、补贴三部分组成，计算公式为：
月基本养老金＝按部规定计发的基本离退休（职）金
＋个人缴费累计额×增发比例
＋按规定发给的津贴、补贴
（一）基本离退休（职）金按以上核定的计发基数和规定的计发比例计算。
1．以1985年工资改革套改后本人标准工资为基础，按〔85〕铁劳人字1194号文件规定的工资标准、部有关增资规定和离退休时间计算，至实行岗位技能工资标准前，最多不超过八级（工资改革试点单位的济南铁路局、大桥工程局和贵阳车辆工厂最多不超过七级），低于八级的（上述试点单位低于七级的），按实际增加的级数计算；个别职工获得省部级及以上劳模称号并受到奖励晋级的和按国家有关规定享受特殊地区增资政策的，可分别另加一级。
2．按部的规定实行了岗位技能工资标准的，技能工资最多按增加两个档差计算（上述试点单位最多按增加四个档差计算）。
3．岗位工资按铁劳［1993］125号文件附表8规定的计发标准计算。
4．离休人员按基本离休金计发基数的100％。
5．退休（职）人员按国发［1978］104号文件及所在省、自治区、直辖市规定的计发比例。
（二）缴费养老金依据个人缴费累计额和按缴费年限加缴费前连续工龄确定的比例增发。遇有特殊情况，增发比例由部统一调整。
实施本办法期间内，职工不论在哪个月份到达法定年龄退休，均可按当年12个月缴费，并按个人缴费累计额和规定比例增发缴费养老金。
（三）津贴、补贴包括：
1．铁劳［1988］551号文件规定的补贴。
2．执行所在省、自治区、直辖市（含计划单列市）人民政府1994年12月31日以前出台的生活物价补贴和书报、洗理费。
3．按连续工龄（含缴费年限）一年2元给离退休人员建立的年功补贴。
4．1995年部定统筹补贴20元（要用于转化企业负担的养老金）。
5．［65］国物字23号文件规定的粮价补贴、铁财［1992］98号文件规定的房改补贴的20％部分。
第三条 本办法实施后，国家规定的离退休年龄条件不变。
第四条 对本办法实施前获得国家规定可享受养老保险优惠待遇的劳动模范等称号的职工，离退休时仍按规定保留优惠待遇。本办法实施后，职工再获得劳动模范等称号时需给予奖励的，由单位给予一次性奖励或在为其办理补充养老保险时予以优惠，离退休时不另外提高基本养老金计发标准。
第五条 各单位在办理职工离退休（职）手续时，首先要按本规定核准本人基本离退休金计发基数，正确计算基本离退休（职）金、缴费养老金和规定的津、补贴，并填报《铁路离退休（职）人员养老金审批表》，经同级社会保险机构审批后，方可下达通知书。各部属社会保险机构应将本年内离退休人员增减情况汇总，并填报《离退休（职）人员基本养老金增（减）核查表》（计算机软盘）、《离退休（职）人员基本养老金增（减）汇总表》和《离退休（职）人员基本养老金增减审批表》，于翌年1月底前报部社会保险事业管理中心审批后，方可按部有关规定列支。
第六条 从1995年1月1日起，基本工资（岗位工资＋技能工资）增长和标准提高部分，不再作为计发基本离退休金的基数；实施本办法的同时，不再执行劳动部劳险字［1992］15号文件关于增发10％离退休（职）金的规定。若个人缴费养老金低于按二条（一）款核定的基本离退休（职）金与铁劳〔1988〕551号文件规定的补贴之和增发10％离退休（职）金数额时，其低于部分予以补齐。
第七条 实施本办法所需资金，离休人员按部财务部门的有关规定列支；退休（职）人员在统筹基金中列支。
第八条 本办法自1995年7月1日起实行，至实行新的基本养老金计发办法之日止。
第九条 本办法由部社会保险事业管理中心负责解释。

附件二：铁路企业离退休人员基本养老金定期调整办法
根据国家的有关规定，结合铁路的实际情况，为保障铁路离退休人员（包括按国发［1978］104号文件办理退职按月领取退职生活费人员，下同）的基本生活，特制定铁路企业离退休人员基本养老金定期调整办法。
一、从1995年起，根据铁路养老保险费用统筹基金的支付能力，每年7月1日按全路职工上一年度平均工资增长率的40％～80％（特殊情况下可低于40％），对上年度及以前离退休人员的基本养老金，在部规定的基数上进行调整。调整标准和办法由铁道部统一制定。
二、离退休人员基本养老金调整基数的核定
离退休人员的基本养老金基数按下列项目和办法核定：
（一）基本离退休金
1．国发［1978］104号文件颁布前离退休的，按国家规定计发的基本离退休金。
2．执行国发［1978］104号文件以前至1985年工资改革前离退休的，按国发［1978］104号文件及国家和部有关规定计发的离退休金或退职生活费。
3．参加了1985年工资改革后离退休的，以1985年工资改革套改后的标准工资为基础，按［85］铁劳人字1194号文件规定的工资标准、部有关增资规定和离退休时间计算，至实行岗位技能工资标准前，最多不超过八级（工资改革试点单位的济南铁路局、大桥工程局和贵阳车辆工厂最多不超过七级），低于八级的（上述试点单位低于七级的）按实际增加的级数计算；个别职工获得省部级及以上劳模称号并受到奖励晋级的和按国家有关规定享受特殊地区增资政策的，可分别另加一级。按部规定实行了岗位技能工资标准的，技能工资最多按增加两个档差计算（上述试点单位最多按增加四个档差计算），岗位工资按铁劳［1993］125号文件附表8规定的计发标准计算。计发比例按国家和部有关规定核定。
（二）国家规定增发的离退休金（退职生活费）、补贴。
（三）国家和部规定可列进统筹基金的津贴、补贴。
（四）参照执行所在省、自治区、直辖市（含计划单列市）人民政府1994年12月31日前出台的生活物价补贴和快报、洗理费。
（五）按连续工龄（含缴费年限）一年2元给离退休人员建立的年功补贴。
（六）1995年部建立的统筹补贴（要用于转化企业负担的养老金）。
（七）《铁路企业基本养老金计发暂行办法》实行后按规定计发的缴费养老金。
（八）按本办法调整增加的基本养老金，并入下次调整基数。
三、部核定的离退休人员基本养老金调整基数以外部分，为企业负担的养老金，不得列入部的有关费用，可在部每年调整基本养老金时一次或逐步转化。凡未按上述规定核定调整基数的离退休人员，不得列入调整基本养老金的范围。
四、自1995年1月1日起，铁路企业离退休人员的基本养老金待遇，不再执行所在省、自治区、直辖市（含计划单列市）人民政府的规定。
五、定期调整离退休人员基本养老金，实行逐级审批制度，由各级铁路社会保险机构归口报批。各单位应认真填报《调整离退休（职）人员基本养老金核查表》（计算机软盘）、《调整离退休（职）人员基本养老金核查汇总表》、《调整离退休（职）人员基本养老金花名册》（计算机软盘）和《调整离退休（职）人员基本养老金审批表》，一并报部审批后，方可按部有关规定列支。
六、实施本办法所需资金，离休人员按部财务部门的有关规定列支，退休（职）人员在统筹基金中列支。
七、本办法由部社会保险事业管理中心负责解释。

附件三：铁路企业职工个人缴纳基本养老保险费暂行办法
根据国家有关规定，为实现基本养老保险费用由国家、企业、个人三方负担，结合铁路实际，特制定本办法。
第一条 缴费范围
铁路企业固定工、劳动合同制职工，均应实行个人缴纳基本养老保险费办法。
第二条 缴费基数和比例
（一）职工本人上一年度月平均工资为个人缴费工资基数，低于用人单位按工资总额下达的个人缴费指标的，按下达的指标为缴费基数。月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。
（二）自1995年7月1日起，职工按本人上年度月平均工资收入的4％缴纳基本养老保险费，缴费金额计算到角，角以下四舍五入。个人缴费比例随工资收入的增长逐步提高，一般每两年提高一个百分点，最高不超过8％，提高比例和执行时间由部统一公布。
（三）职工本人上年度工资收入超过全路上年度职工平均工资200％的，按全路职工平均工资200％作为个人缴费的基数；低于60％的，按60％缴纳。
（四）职工从办理了离休、退休、退职手续或达到法定退休年龄之次月起停止缴纳基本养老保险费；但在实施《铁路企业职工基本养老金计发暂行办法》期间内到达法定退休年龄的，不论在哪个有份到达法定年龄退休均可按当年12个月缴费，并按个人累计缴费额和规定比例增发基本养老金。
第三条 缴费管理
（一）收缴职工个人缴纳的基本养老保险费，部对各单位以上年工资总额基数进行收缴，各单位应按指标逐级落实到个人，由职工所在单位按月在发放工资时代为收缴，并转入铁路社会保险机构（以下简称社会保险机构）在银行开设有“基本养老保险基金专户”，纳入铁路基本养老保险统筹基金，任何单位和个人均不得违反规定欠缴、拖缴和挪用。未按规定缴纳的，由社会保险机构强行划缴并收取滞纳金。
（二）各单位要建立《铁路职工养老保险台帐》和《职工养老保险卡片》，及时将职工缴纳的基本养老保险费记入，并应尽快实行计算机管理。翌年1月份内，应将上年缴费情况打印卡片交职工本人留存。
第四条 基本养老保险基金的转移
（一）职工在铁路企业统筹范围内流动时，只办理职工养老保险卡片的转移手续，不转移基金。
（二）职工离开企业统筹范围的，将个人缴纳的基本养老保险金的累计金额核转。转移的起始时间，自实行职工个人缴纳基本养老保险费之月起计算。
（三）基本养老保险基金应由铁路分局、工程处，总公司直属工厂一级及以上单位社会保险机构负责办理移交和接收手续。
（四）从路外调入的职工，接收单位应将其按规定数额转移的基本养老保险基金、转移单和手册或卡片一并交上述社会保险机构核准盖章后方可办理接收手续。从已实行个人缴纳基本养老保险费单位调入的职工，未按规定转移基本养老保险基金的，应全部补缴，补缴时间从接收单位实行个人缴纳基本养老保险费之月起至调入之月止；补缴基数和比例，应按原单位工资转移单介绍的工资收入及规定比例缴纳，并相应建立养老保险档案。
（五）职工调往不实行个人缴费的单位，不办理基本养老保险基金转移手续，但个人缴费额应返还个人。
第五条 新安置的复员退伍军人、军队转业干部和新录用的人员，均从调入或录用当月起，按规定的工资收入缴纳基本养老保险费，并建立养老保险档案。
上述人员从第二年起按正常办法办理。
第六条 过去有关规定与本办法不一致的，均以本办法为准。
第七条 各单位可根据本办法结合实际情况制定具体实施办法。
第八条 本办法由部社会保险事业管理中心负责解释。


国务院


国营企业调节税征收办法
　
（一九八四年九月十八日国务院发布）




　第一条　凡国营大中型企业从事生产经营所得和其它所得，除另有规定者外，都应依照本办法缴纳调节税。


　第二条　实行独立经济核算的国营企业，为调节税纳税义务人（以下简称纳税人）。
　　联营企业以分得利润的各方为纳税人。
　　铁路运营、金融、保险企业和国家医药管理局直属企业，分别以铁道部、中国人民银行、中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国国际信托投资公司、中国人民保险总公司、国家医药管理局为纳税人。


　第三条　调节税应由纳税人就地缴纳。跨地区经营的企业，按其隶属关系回原地缴纳。


　第四条　调节税以纳税人年度应纳税所得额为计税依据。
　　年度应纳税所得额，按《中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）》第三条的规定确定。


　第五条　国营企业的调节税税率，由财税部门商企业主管部门核定。各省、自治区、直辖市财税部门核给企业的调节税税率，要汇总报财政部批准。


　第六条　核定调节税税率时，先核定企业的基期利润。企业一九八三年实现利润，调整由于变动产品税、 增值税、 营业税税率以及开征资源税而增减的利润后，为核定的基期利润。核定的基期利润扣除按５５％计算的所得税和一九八二年合理留利后的余额，占核定基期利润的比例，为调节税税率。没有余额的，不核定调节税税率。
　　在核定国营卷烟企业调节税税率时，企业一九八三年实现的利润，还应加上卷烟提价收入，再扣除卷烟提价收入应纳产品税、烟叶提价补贴、名牌烟价外补贴后，作为核定的基期利润。
　　凡与其他单位联营的企业，在核定调节税税率时，还要加上按规定从联营单位分得的利润，或减掉分给联营单位的利润，作为核定的基期利润。


　第七条　企业当年利润比基期利润增长部分，减征７０％的调节税。利润增长部分按定比计算，一定七年不变。
　　对物资、代销、金融、保险企业征收调节税时，不实行减征７０％的办法。


　第八条　国营企业调节税，由各级税务机关负责征收。


　第九条　国营企业调节税， 按日、 按旬或按月预缴本月税款，年终汇算清缴，多退少补。具体纳税日期，由当地税务机关根据纳税人应缴调节税数额的大小，分别核定。
　　减征调节税以纳税人为清算单位，年终按全年增长数额进行清算。年度中间预缴调节税时，不计算减征数额。


　第十条　纳税人应在月份终了后十日内， 年度终了后三十五日内， 向当地税务机关报送会计报表和办理纳税申报。企业的年度财务计划在上报主管部门的同时，应报送当地税务机关。


　第十一条　纳税人发生纳税义务而不按照规定申报纳税，当地税务机关有权确定其应纳税额。


　第十二条　税务机关有权对纳税人的财务、会计和纳税情况进行检查。纳税人及其所属企业必须据实报告，并提供帐册、凭证、单据和有关资料，不得隐瞒或者拒绝。税务机关应为其保密。


　第十三条　纳税人必须建立与健全帐册，正确计算盈亏。税务机关如发现有虚列成本、乱摊费用、瞒报收入等违反《国营企业成本管理条例》和违反国营企业财务会计制度的，有权按照规定调整其应纳税所得额，限期追补少缴的税款。


　第十四条　纳税人必须依照税务机关核定的期限缴纳税款。 逾期不缴的， 除限期追缴外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款５‰的滞纳金。
　　税务机关向纳税人催缴税款无效时，可以通知其开户银行扣缴入库。


　第十五条　纳税人违反本办法第十条和第十二条规定的，税务机关可酌情处以五千元以下的罚款；隐匿应纳税所得额或申报不实的，除追缴应纳税款外，并酌情处以应纳税款一倍以下的罚款。偷税、抗税情节严重，触犯刑律的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。


　第十六条　纳税人不依照本办法的规定纳税，任何人都可以检举揭发。经税务机关查实处理后，可按规定奖励检举揭发人，并为其保密。


　第十七条　纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，应先按税务机关的决定纳税，然后再向上级税务机关申请复议。上级税务机关应在接到申请之日起三十日内作出答复。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可以向人民法院起诉。


　第十八条　本办法自一九八四年十月一日起试行。