财政部


关于印发《财政部规范性文件制定管理办法》的通知

财办〔2013〕42号



部内各单位：
　　为了规范财政部规范性文件的制定和管理，提高财政制度建设质量，推进依法行政依法理财，根据《国务院关于印发全面推进依法行政实施纲要的通知》（国发〔2004〕10号）和《关于加强法治政府建设的意见》（国发〔2011〕33号）关于规范性文件制定管理的要求，结合财政部规范性文件制定管理工作实际，我们制定了《财政部规范性文件制定管理办法》。现予印发，请遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年9月29日



附件：

财政部规范性文件制定管理办法



第一章总　　则

　　第一条为了规范财政部规范性文件的制定和管理，提高财政制度建设质量，推进依法行政依法理财，根据《国务院关于印发全面推进依法行政实施纲要的通知》（国发〔2004〕10号）、《关于加强法治政府建设的意见》（国发〔2010〕33号）与《财政部工作规则》等要求，结合财政工作实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称规范性文件，是指财政部按照法定职权和规定程序单独或者牵头会同有关部门制定并公布的除部门规章以外的，具有普遍约束力并能够反复适用的，作为财政行政管理依据的文件。
　　以下文件不属于本办法所称的规范性文件：
　　（一）规定财政部机关及财政部所属单位的人事、财务、保密、保卫、外事等内部事务的文件；
　　（二）仅下达预算、分配资金、批复项目的文件；
　　（三）布置一次性具体工作的文件；
　　（四）不具有约束力的指导性文件；
　　（五）单纯转发的文件；
　　（六）根据《政府信息公开条例》和《财政部机关政府信息公开实施暂行办法》等规定，属于不予公开或者依申请公开的文件。
　　第三条　规范性文件的立项、起草、审核、公布、清理等工作，适用本办法。
　　第四条　规范性文件应当符合法律、行政法规、国务院决定与命令和财政部部门规章的规定。
　　规范性文件之间应当协调一致。
　　第五条　制定规范性文件应当从实际出发，科学合理规范财政行为。
　　第六条　规范性文件的制定应当遵循权利与义务相对应、职权与职责相统一的原则。
　　第七条　规范性文件不得设定行政许可、行政处罚与行政强制等事项，不得违法限制公民、法人和其他组织的权利或者违法增加公民、法人和其他组织的义务。
　　未经法律、行政法规授权或者国务院批准，规范性文件不得设定减税、免税、退税、补税等事项。
　　第八条　规范性文件不得溯及既往，但法律、行政法规、国务院决定和命令以及财政部部门规章有明确规定以及为了更好地保护公民、法人和其他组织权利和利益的除外。
　　第九条　规范性文件的立项、起草、公布、解释、评估、不定期清理由有关业务主管单位负责；规范性文件的审核、定期清理、汇编、定期报告由条法司负责或者组织。

第二章立　　项

　　第十条　有关业务主管单位应当制定规范性文件年度计划，并于每年12月31日前将下一年度的计划送条法司备案。
　　规范性文件年度计划应当包括规范性文件名称、制定目的、依据、必要性，需要解决的主要问题，拟确立的主要制度等。
　　第十一条　按照《财政部立法工作规则》的要求，规范性文件年度计划中的项目应当制定部门规章的，条法司可以建议将其列入财政部年度立法工作计划。
　　第十二条　规范性文件年度计划在执行中，业务主管单位可以根据实际情况进行调整，并及时送条法司备案。

第三章起　　草

　　第十三条　规范性文件由有关业务主管单位负责起草；内容涉及两个或者两个以上单位的，由相关单位协商确定牵头起草单位。
　　第十四条　拟起草的规范性文件与其他现行有效规范性文件内容相关联的，起草单位应当确保规范性文件之间相互协调。
　　第十五条　起草单位应当深入开展调查研究，根据实际需要征求部内相关单位、财政部驻各地财政监察专员办事处、地方财政部门、部外相关单位、财政管理相对人和有关专家的意见。需要时，条法司可以参加听取意见。
　　起草对公民、法人或者其他组织的权利义务产生直接影响的重要的规范性文件以及涉及重大财政政策的规范性文件，起草单位应当公开征求意见。
　　征求意见可以采取书面征求意见、网上征求意见或者召开座谈会、论证会、听证会等多种形式进行。
　　网上征求意见可以通过财政法规意见征集信息管理系统进行。
　　第十六条　下列规范性文件可以从简适用本办法第十五条的规定：
　　（一）内容简单的规范性文件；
　　（二）因发生重大灾害等突发事件、保障公共安全和重大公共利益需要立即制定的规范性文件；
　　（三）因执行党中央、国务院的紧急命令和决定需要立即制定的规范性文件。
　　（四）因为其他原因需要立即制定的规范性文件。
　　第十七条　规范性文件的名称应当根据具体内容确定，一般使用“办法”、“规定”、“制度”等名称，也可以使用“通知”、“决定”、“意见”等名称。
　　第十八条　起草规范性文件，应当根据内容需要明确制定目的和依据、适用范围、管理主体、管理相对人、权利义务、管理制度和方式、管理程序、施行日期、有效期限等内容。
　　起草规范性文件应当明确列举因该文件施行而失效或者废止的文件的名称、文号，只有部分条款失效或者废止的，还应列明相关条款。
　　第十九条　规范性文件的内容应当明确具体，逻辑严密，具有可操作性；文字应当准确、规范、简洁。
　　法律、行政法规、国务院决定与命令、财政部部门规章以及财政部发布的其他规范性文件已经明确规定的内容，拟起草的规范性文件一般不作重复规定；能够统一规定的内容，应当在同一规范性文件中进行规定。
　　除内容复杂的外，规范性文件一般不分章、节。

第四章审　　核

　　第二十条　规范性文件文稿报送部领导签发前，起草单位应当将文稿送条法司审核会签。需要部内多个单位会签的，最后会签条法司。
　　第二十一条　起草单位将规范性文件文稿送条法司会签时，应当根据实际情况对文件的制定目的、制定依据、起草过程、主要不同意见、协调情况等有关事项作出说明。
　　第二十二条　条法司应当从下列方面对规范性文件文稿进行合法性与合规性审核：
　　（一）是否符合法律、行政法规、国务院决定与命令以及财政部部门规章的规定；
　　（二）是否符合财政部的法定职责；
　　（三）是否与其他现行有效规范性文件相协调；
　　（四）是否就重大问题征求相关方面的意见并进行充分协调；
　　（五）是否符合本办法的其他要求。
　　第二十三条　对审核会签的规范性文件文稿，条法司可以根据需要就相关问题进行补充论证。
　　第二十四条　条法司对规范性文件文稿进行审核，应当在10个工作日内完成，但需要补充论证的除外。
　　对本办法第十六条规定的规范性文件文稿的审核，应当在5个工作日内完成。
　　第二十五条　条法司应当认真研究各方面意见和相关问题，对审核的规范性文件文稿，根据不同情况做出以下处理：
　　（一）审核无异议的，或者虽有不同意见但经过协商与起草单位达成一致的，予以会签；
　　（二）认为规范性文件文稿存在不符合本办法第二十二条涉及的重大问题，并且与起草单位不能协商一致的，提出审核会签意见，由起草单位将各方面意见及理由报部领导。
　　第二十六条　规范性文件文稿未经条法司审核，起草单位不得报送部领导签发，办公厅不予核稿。

第五章签发与公布

　　第二十七条　规范性文件应当由部领导签发。
　　对公民、法人或者其他组织的权利义务产生直接影响的重要的规范性文件以及涉及重大财政政策的规范性文件，应当经部领导集体讨论决定后签发。
　　第二十八条　规范性文件应当以财政部文件制发，不得使用部函的形式。
　　第二十九条　起草单位应当在规范性文件公布之日起20个工作日内，在财政部网站上全文公开。
　　第三十条　规范性文件应当自公布之日起30日后施行，但公布后不立即施行将有碍规范性文件执行的，可以自公布之日起施行。

第六章解释、评估清理与汇编

　　第三十一条　规范性文件的解释工作由起草单位具体负责。解释内容涉及其他单位的，由起草单位商有关单位共同负责。
　　第三十二条　起草单位应当跟踪了解规范性文件的实施情况。
　　对于规范性文件在实施过程中出现的问题，起草单位应当及时进行分析、评估，并提出处理意见。
　　第三十三条　规范性文件应当及时进行清理，清理分为定期清理和不定期清理。清理结果应当向社会公布。
　　定期清理由条法司负责组织，每3年开展一次。清理结果的公布事宜由条法司办理。
　　不定期清理由起草单位根据实际情况自行开展。清理结果的公布事宜由起草单位办理。不定期清理的清理结果应当送条法司备案。
　　第三十四条　开展定期清理时，有关业务主管单位应当根据清理工作要求，提出初步清理意见。
　　条法司对初步清理意见进行审核汇总，提出清理意见后，报部领导集体讨论决定。
　　第三十五条　对在清理工作中发现问题的规范性文件，应当按照下列方式处理：
　　（一）违反上位法规定或者已被新的规定代替的，宣布废止；
　　（二）有效期已过或者调整对象已经消失的，宣布失效；
　　（三）个别条款与上位法或者新的规定不一致的，予以修改。
　　第三十六条　条法司负责组织规范性文件的汇编工作，各有关单位应当予以配合。
　　第三十七条　条法司应当定期将规范性文件收录到财政法规数据库中。

第七章附　　则

　　第三十八条　条法司对规范性文件制定情况进行定期报告。
　　第三十九条　财政部单独或者牵头会同有关部门草拟提请国务院或者国务院办公厅印发的具有普遍约束力并能够反复适用的文件，参照适用本办法。
　　经国务院同意或者批准，由财政部单独或者会同有关部门制定的具有普遍约束力并能够反复适用的文件，参照适用本办法。
　　仅对技术事项进行规定的文件参照适用本办法。
　　第四十条　本办法自2013年9月29日起施行。《财政部规范性文件制定管理办法（试行）》（财办〔2011〕36号）同时废止。


执法必须考虑成本

杨涛


据《青年报》4月7日报道，因不服市环保局对其作出的行政处罚，上海青浦高维精细化工厂（以下简称高维厂）一纸诉状将市环保局告上法庭。长宁区人民法院近日作出判决，维持市环保局对高维厂作出的行政处罚决定。环保局在具体行政行为作出前便为调查取证花费了20万元；在高维厂不服处罚提起诉讼后，环保局还特别聘请了本市以及外地的专业检测机构，采用多种技术进行现场勘测；为了保全证据，执法人员24小时保护现场。最后，环保局支付的执法成本居然高达60万。而根据市环境保护条例，市环保局最多只能罚高维厂10万元。这样的执法成本实在太高了。
4月9日有时评作者在《新京报》发表评论认为，“执法成本太高”是一个伪问题，环保局作为一个依靠国家税收来运转的环境保护行政执法部门，它的运转成本由国家财政负担，罚款不是为了让违法者为行政执法部门的执法成本埋单，更不是直接作为行政执法部门执法的“报酬”， 执法部门由此支出的应诉成本不能算到被处罚者头上。
从高维厂作为行政相对人的角度上看，当然，环保局作为行政执法部门是依靠国家税收来运转，而不用罚款来为其执法成本埋单，这样的理解并没有错。但是从环保局行政机关的角度讲，执法却是必须考虑成本，因为，环保局既然是依靠国家税收来运转，纳税人的每一分钱都是来之不易，当然会要求行政机关要节约成本。从这个意义上讲，建设“高效政府”不仅仅是说要行动迅速的高效率的政府，当然也包涵效益最大化的高效益的政府。
让我们从具体语境来评析本案，我们先谈谈具体行政行为作出前为调查取证花费的20万元，环保局是否必须要花费20万元来调查取证，我们不得而知。但按照高效原则，我们希望环保局尽可能节约纳税人的每一个铜板，当然如果是必须付出如此大的代价也无可非议。但在高维厂不服处罚提起诉讼后，环保局特别聘请有关机构来进行现场勘测明显不妥，因为根据有关司法解释的规定：被告及其诉讼代理人在作出具体行政行为后自行收集的证据，不能作为认定被诉具体行政行为合法的根据。如果是为了确保胜诉，可环保局在具体行政行为作出后进行现场勘测得到的证据并不具证据资格，如此增加执法成本纯属浪费纳税人的钱，岂不是荒唐之举吗？所以，我们在此强调效益、成本意识，就是要求执法机关和人员要加强法律意识、程序意识，真正理解其开支的每一分钱是来源于纳税人的观念，尽可能减少开支。
问题的另一方面是，我们也要提出是否纳税人必须为违法者的违法行为埋单的命题？纳税人纳税所得是为促进公共福利，而为违法者的违法行为与公众期望不符，那么因此而产生的执法成本与诉讼成本是否应当由纳税人来埋单？本案中就涉及为调查取证花费的20万元和执法人员为保全证据而保护现场所花费的成本。笔者认为，这里涉及效益原则与公民权利冲突的问题。为了给予被处罚者正当申辩权和诉讼权，促进行政执法机关依法行政，保护公民、法人或者其他组织合法权益，执法成本的必须有必要付出，这也可以说这也是促进公共福利目的其中一方面。从这个意义上讲，执法成本与诉讼成本应当由纳税人来埋单，执法机关不能转嫁成本。但是，如果违法者为不正当的目的滥诉行为使执法机关增加的执法成本与诉讼成本却不应当由纳税人来埋单，纳税人没有义务为违法者的故意掩饰违法行为的行为埋单，可以考虑由法院判决其承担执法机关为应诉所增加的成本。当然，在实践中界定比较困难，应当从严掌握。
当然，笔者并不是主张所有的执法行为都是必须权衡执法成本。执法首先要考虑法律的正确实施、公共秩序和公共利益的维护、公民权利的保障，在此基础上才是应当尽可能地考虑执法成本，因为执法成本毕竟来自纳税人的纳税，节约成本也是减轻民众的负担，更好地促进公共福利。

通联：江西省赣州市人民检察院 杨涛 华东政法学院法律硕士
邮编：３４１０００
E－mail:tao1991@163.net